(電子商務(wù)研究中心訊) 最近幾個(gè)月亞馬遜等電商平臺(tái)的賣家被美國海關(guān)MET(Manifest Exam Team)查驗(yàn)的案件劇增，絕大部分MET針對(duì)的就是電商賣家的低報(bào)，其中也有部分被判定嚴(yán)重低報(bào)，不但要追溯5年的關(guān)稅記錄，低報(bào)的統(tǒng)統(tǒng)補(bǔ)繳，還要面臨大額罰款。
那么電商賣家為什么要低報(bào)呢？看來這是一個(gè)非常腦殘的問題，不就為了省那幾個(gè)點(diǎn)的關(guān)稅嗎？其實(shí)美國除了少數(shù)反傾銷的產(chǎn)品，如中國制造的太陽能板、臥室木質(zhì)家具和服裝等品類外，其他的產(chǎn)品關(guān)稅基本都在5%以內(nèi)，甚至很多都是零關(guān)稅，賣家通過低報(bào)關(guān)稅省的錢其實(shí)很有限。而絕大多數(shù)中國賣家可能都忽略了或者根本就不知道美國的整體稅法。
對(duì)于跨境電商賣家來講，美國的稅可以分為三類。
第一是進(jìn)口的關(guān)稅(Customs Duty)，這是進(jìn)口美國的時(shí)候海關(guān)按貨值和不同產(chǎn)品的關(guān)稅稅率扣繳的。另外還有0.125%的HMF (Harbor Merchandise Fee)和0.35%的MPF (Merchandise Processing Fee)。可以仔細(xì)看一下你的美國海關(guān)關(guān)稅收據(jù)，上面都有每次進(jìn)口繳納的這些關(guān)稅金額。
第二是發(fā)生交易時(shí)候的銷售稅(Sales Tax)。美國除了阿拉斯加、蒙大拿、俄羅崗、特拉華和新漢普遜這五個(gè)州以外其他45個(gè)州都征收不同比例的銷售稅(Sales Tax)，從不到1%到超過10%；加州是全美銷售稅最高的州，加上一些個(gè)別城市的附加稅在內(nèi)可高達(dá)11%！假如你在比佛利山莊大道買一個(gè)5000美元的LV包，當(dāng)你結(jié)賬的時(shí)候會(huì)發(fā)現(xiàn)你的信用卡賬單是5500美元。這多出來的500美元就是sales tax，商家會(huì)替你代收代繳給加州政府。你在亞馬遜平臺(tái)銷售商品買家交的Sales Tax亞馬遜都替你向各州政府代扣代繳了，并從你的賬戶中扣了3%的手續(xù)費(fèi)(仔細(xì)看一下你的亞馬遜賬單)。關(guān)于Sales Tax，我在之前的【美國萬稅】這篇分享中已經(jīng)詳細(xì)說過了。
第三是企業(yè)所得稅(Income Tax)。不同于歐洲等國家美國沒有VAT (增值稅)，只有Income Tax。就是說企業(yè)只有在財(cái)稅年度中產(chǎn)生凈利潤才需要向聯(lián)邦政府和所在地的州政府繳納企業(yè)所得稅。比如亞馬遜從1995年上市到2015年這20年中每年?duì)I業(yè)額幾百上千億美元，但沒有繳過一分錢的企業(yè)所得稅，為什么？公司每年都虧損，沒有利潤不需要繳納所得稅。
不需要繳稅不等于不需要報(bào)稅。只要在亞馬遜這樣的電商平臺(tái)一個(gè)自然年度的銷售額超過1萬美元，亞馬遜就必須向美國國稅局申報(bào)一份1099表。告訴Uncle Sam這個(gè)賣家今年在亞馬遜收了多少錢，亞馬遜扣了多少傭金、倉儲(chǔ)、派送和訂單費(fèi)用。接下來的就是你的責(zé)任要向美國政府去報(bào)稅，因?yàn)槟愕馁M(fèi)用不止亞馬遜平臺(tái)這些，還有關(guān)稅、貨物的成本、美國差旅費(fèi)、甚至你在美國商務(wù)期間吃的牛排的50%都可以作為費(fèi)用和成本抵扣。如果你的會(huì)計(jì)師七扣八扣最后一行數(shù)字是0或者是負(fù)數(shù)。恭喜你，今年你沒有賺錢，你不需要繳納美國的所得稅。如果盈利金額是100萬美元，更要恭喜你，因?yàn)槟汶娚套龅暮艹晒Γ嶅X了，而且有資格向美國政府納稅了！
那你會(huì)問：我是中國賣家，在美國也沒有公司，我還需要在美國納所得稅嗎？回答是肯定的。
根據(jù)美國憲法的商業(yè)條款，任何一個(gè)州都可以向與其有可觀(substantial)經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)的企業(yè)收稅。舉例來講，如果一家企業(yè)源于加州的銷售收入超過50萬美元或25%的公司總收入，那么這個(gè)關(guān)聯(lián)(nexus)和報(bào)稅的義務(wù)就成立了。至于可觀(substantial)到底是多少就取決也每個(gè)州自己來定義了。
只要在美國產(chǎn)生的營業(yè)額和利潤，不管你是美國人還是非洲人，Uncle Sam統(tǒng)統(tǒng)要求報(bào)稅和納稅。也許你再問，我做了幾年電商了，好像也賺了不少錢，沒有報(bào)過稅，更沒有繳過稅，不是啥事都沒有嗎？那時(shí)因?yàn)槟阍诿绹悇?wù)局的名單里還是不起眼的小賣家，他們在忙著追查大公司的稅。等到小豬養(yǎng)肥了，也會(huì)像今天美國海關(guān)一樣把你5年的老底都翻一遍，然后讓你該補(bǔ)繳的補(bǔ)繳，該罰款的罰款。也許這個(gè)時(shí)候就會(huì)欲哭無淚了。
美國的企業(yè)所得稅目前是15%-35%，特朗普的減稅提案在國會(huì)通過前，如果你在美國開店每年有不到50萬美元的凈利潤，你的最低稅率是15%。如果你進(jìn)口美國的產(chǎn)品是低報(bào)的，就意味這你的所得稅要多繳納15%，除非你產(chǎn)品的關(guān)稅高于15%，否則賣家低報(bào)的金額最后都是多繳的所得稅！
所以，很多外國企業(yè)不但不低報(bào)，還選擇高報(bào)，把利潤留在自己有稅收優(yōu)惠的本國，讓美國公司沒有利潤。80年代就有一個(gè)著名的案例，豐田汽車將出口到美國組裝和銷售的汽車零部件高報(bào)貨值被美國政府追查，結(jié)果不但補(bǔ)繳所有漏報(bào)的關(guān)稅，還被處以數(shù)十億美元的懲罰性罰款。
我想講到這里大家都應(yīng)該可以得出各自的結(jié)論了。繼續(xù)低報(bào)、高報(bào)、正常報(bào)、還是怎么報(bào)？（來源：咖狗網(wǎng) 文/Ken Chen 編選：網(wǎng)經(jīng)社）
